PODZIAŁ PLANÓW EMERYTALNYCH PRZY ROZWODZIE W ONTARIO
Moi klienci często się pytają co się stanie z ich Planem Emerytalnym (prywatnym albo rządowym) w przypadku rozwodu. W Kanadzie, w prowincji Ontario, podział planów emerytalnych podczas rozwodu podlega Ustawie o Prawie Rodzinnym (Family Law Act, FLA). Regulują go także inne przepisy prawne. Emerytury są uznawane za "majątek rodzinny" zgodnie z FLA, a ich wartość podlega wyrównaniu między małżonkami po zakończeniu małżeństwa. Poniżej są zarysy jak działa podział planu emerytalnego:
Emerytury jako Majątek Rodzinny
- Zgodnie z FLA, wartość planu emerytalnego zgromadzona w trakcie małżeństwa jest uwzględniana w obliczeniach Netto Majątku Rodzinnego (Net Family Property, NFP). NFP to całkowita wartość majątku (minus długi), które każdy z małżonków nabył podczas małżeństwa, a małżonek z wyższym NFP zazwyczaj płaci wyrównanie drugiej stronie, aby wyrównać różnicę.
- Wartość emerytury jest obliczana od daty zawarcia małżeństwa do daty separacji (znanej jako "data wyceny").
Wycena Emerytury
- W przypadku zdefiniowanych planów emerytalnych, wartość jest ustalana przez administratora programu emerytalnego. Opiera się na formule uwzględniającej lata pracy, wynagrodzenie i warunki planu. Często jest to skomplikowane obliczenie aktuarialne.
- W przypadku zdefiniowanych planów emerytalnych, o zdefiniowanym wkładzie - wartość jest prosta. To suma składek wpłaconych podczas małżeństwa plus wzrost inwestycji - do daty wyceny.
- Administrator programu emerytalnego zazwyczaj dostarcza wartość planu emerytalnego na potrzeby prawa rodzinnego (Family Law Value, FLV). Używa do tego standardowych formularzy (np. Form FL-1 lub FL-2) zgodnie z Ustawą o Świadczeniach Emerytalnych w Ontario. Zapewnia to spójność w sposobie wyceny emerytur dla celów rozwodowych.
Podział Emerytury
- Po ustaleniu wartości planu emerytalnego na potrzeby prawa rodzinnego, ta suma jest uwzględniana w obliczeniach NFP. Małżonek posiadający emeryturę niekoniecznie "dzieli" ją bezpośrednio; zamiast tego jej wartość może być wyrównywana poprzez płatność lub kompensację innymi aktywami (np. domem małżeński).
- Od 2012 roku, prawo w Ontario zezwala na natychmiastowy podział emerytury u źródła, bezpośrednio z planu emerytalnego. Dzieje się tak, jeśli oboje małżonkowie wyrażą na to zgodę lub sąd tak zarządzi. Nazywa się to "podziałem emerytury" na mocy sekcji 10.1 FLA. Małżonek niebędący członkiem planu może:
- Otrzymać jednorazowy przelew na zablokowane konto emerytalne (Locked-In Retirement Account, LIRA), lub
- W niektórych przypadkach otrzymać część wypłat emerytalnych, gdy małżonek będący członkiem planu przejdzie na emeryturę (choć zależy to od zasad planu).
Etapy Procesu związanego z podziałem planu emerytalnego.
- Ujawnienie: Oboje małżonkowie muszą w pełni ujawnić szczegóły swoich emerytur.
- Prośba o Wycenę: Trzeba się skontaktować z administratorem planu emerytalnego w celu obliczenia FLV (może to wiązać się z opłatami).
- Negocjacje lub nakaz sądowy: Małżonkowie uzgadniają, jak wyrównać wartość planu emerytalnego (np. płatność jednorazowa lub wymiana aktywów), lub sąd decyduje, jeśli nie mogą dojść do porozumienia.
- Podział Planu Emerytalnego: Jeśli wybierają bezpośredni podział, odpowiednie formularze są przekazywane administratorowi planu emerytalnego.
Kluczowe Kwestie
- Wartość Przedmałżeńska: Wartość emerytury zgromadzona przed małżeństwem jest wyłączona z wyrównania, ale wzrost podczas małżeństwa jest uwzględniany.
- Emerytury federalne: Jeśli emerytura pochodzi z pracy federalnej (np. Służby w sektorze państwowym / federalnym), może mieć zastosowanie Ustawa o Podziale Świadczeń Emerytalnych (Pension Benefits Division Act), która ma własne zasady.
- Zgoda Małżonka: Niektóre plany emerytalne wymagają, aby małżonek niebędący członkiem planu - zrzekł się praw do świadczeń dla pozostałego przy życiu, co powinno być uwzględnione w umowie separacyjnej przy wyrównaniu wartości majątku rodzinnego który pójdzie do podziału.
- Podatki: Przelewy emerytalne na cele wyrównania planu emerytalnego są zazwyczaj neutralne podatkowo, jeśli jest to przeprowadzone prawidłowo, ale zaleca się skorzystanie z profesjonalnej porady.
